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5월에 종합소득세를 냈는데 11월에도 고지서가 나오면 당황스럽죠. 올해 매출까지 줄었다면 납부 부담이 더 크게 느껴질 수 있습니다. 종합소득세 중간예납 대상과 고지서 조회방법, 추계신고·분납 조건을 차례대로 확인해 보세요.
핵심 요약
종합소득세 중간예납은 올해 상반기 소득에 대한 소득세를 11월에 납부하는 제도입니다. 국세청의 2026년 안내상 납부기한은 11월 30일, 분납분 납부기한은 2027년 2월 1일입니다. 상반기 실적이 부진하다면 고지금액을 그대로 내기 전에 추계신고 요건을 확인하세요.
고지금액부터 확인하고 싶다면 홈택스 고지서 조회·납부방법으로 이동하세요.
1. 종합소득세 중간예납은 누가 내나요?
종합소득이 있는 거주자가 대상이지만, 신규사업자와 특정 소득만 있는 사람 등은 제외될 수 있습니다. 모든 사업자나 프리랜서에게 같은 기준으로 고지되는 것은 아닙니다.
국세청은 중간예납을 올해 1~6월 소득에 대한 소득세를 11월에 납부하는 제도로 설명합니다. 일반적으로 별도 신고 없이 고지된 금액을 납부하지만, 상반기 실적이 부진한 경우에는 추계신고를 검토할 수 있습니다.
| 구분 | 확인할 조건 |
|---|---|
| 신규사업자 | 2025년 말 사업자가 아니었고 2026년에 신규로 개업한 경우 |
| 특정 소득만 있는 사람 | 근로·이자·배당·연금·기타소득 등 해당 유형 |
| 일부 사업소득자 | 보험모집인·방문판매원 등 법정 제외요건에 해당하는 경우 |
| 소액부징수 | 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 |
방문판매원 등은 연말정산 여부와 같은 추가 조건이 있으며, 다른 소득이 함께 있으면 판단이 달라질 수 있습니다. 국세청 납부대상 안내에서 본인에게 적용되는 기준을 확인하세요. 고지가 잘못됐다고 생각되면 임의로 납부를 생략하지 말고 관할 세무서에 문의하는 것이 좋습니다.
2. 중간예납 추계신고, 매출이 줄면 가능한가요?
상반기 소득으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 추계신고·납부를 선택할 수 있습니다. 단순히 매출이 줄었다는 사실만으로 적용되는 것은 아닙니다.
비교 대상은 매출액이나 고지금액이 아니라 중간예납추계액과 중간예납기준액입니다. 기준액에는 전년도 중간예납세액과 확정신고 자진납부세액, 추가납부·환급 내역 등이 반영됩니다.
예를 들어 기준액이 400만원이고 상반기 추계액이 100만원이라면, 기준액의 30%인 120만원에 미달합니다. 이 경우 다른 요건과 함께 추계신고 가능 여부를 검토할 수 있습니다.
2026년 추계신고·납부기한은 11월 30일입니다. 기준액이 없는 복식부기의무자 중 상반기 사업실적이 있는 경우에는 신고의무가 발생할 수 있습니다. 국세청 추계신고 안내에서 신고서와 소득금액 산출근거를 확인하세요.
3. 종합소득세 중간예납 고지서 조회·납부방법
홈택스나 손택스에서 고지세액을 조회하고 납부할 수 있습니다. 종이 고지서를 찾기 어렵다면 온라인으로 세목과 금액, 납부기한을 먼저 확인하세요.
- 국세청 홈택스 또는 손택스에 로그인합니다.
- ‘납부·고지·환급 → 세금납부’로 이동합니다.
- ‘납부할 세액 조회/납부’에서 과세구분이 고지분인 항목을 확인합니다.
- 세목·금액·납부기한을 확인하고 결제수단을 선택합니다.
- 납부 후 처리결과를 확인하고 영수증을 저장합니다.
고지서에 적힌 가상계좌·국세계좌로 이체하거나 금융기관에서 납부하는 방법도 있습니다. 화면 구성이 달라졌다면 홈택스에서 ‘납부할 세액’을 검색하세요.
카드로 납부하면 수수료가 붙나요?
카드 납부대행수수료는 납세자가 부담합니다. 2025년 12월 인하 안내상 일반 납세자는 신용카드 0.7%·체크카드 0.4%이며, 해당 영세사업자의 종합소득세는 신용카드 0.4%·체크카드 0.15%입니다. 일부 예외가 있으므로 결제화면의 실제 적용률을 확인하세요.
카드 할부를 이용한다면 납부대행수수료와 할부이자, 무이자 적용조건을 구분해서 비교하세요. 자세한 변경내용은 국세청 카드 납부 수수료 안내에서 확인할 수 있습니다.
4. 중간예납 분납 기준과 미납 가산세
중간예납세액이 1,000만원을 초과하면 일정 금액을 분납할 수 있습니다. 추계신고가 세액을 상반기 실적으로 계산하는 절차라면, 분납은 납부할 세금을 나누어 내는 방식입니다.
| 중간예납세액 | 분납 가능한 금액 |
|---|---|
| 1,000만원 이하 | 분납 대상 아님 |
| 1,000만원 초과~2,000만원 이하 | 1,000만원 초과분 |
| 2,000만원 초과 | 세액의 50% 이하 |
예를 들어 중간예납세액이 1,800만원이면 2026년 11월 30일까지 1,000만원을 납부하고, 나머지 800만원은 2027년 2월 1일까지 분납할 수 있습니다. 납부화면에서 분납액을 제외한 금액을 정확히 입력하고 이후 분납 고지도 확인하세요.
금액별 계산과 납부방법은 국세청 중간예납 계산·분납 안내를 참고하세요. 개별적으로 납부기한 연장을 적용받았다면 본인의 고지내용을 우선 확인해야 합니다.
납부기한을 넘기면 얼마나 추가되나요?
고지세액 체납에 과거의 ‘매일 0.022%’ 설명을 그대로 적용하면 안 됩니다. 국세청은 2026년 7월 1일부터 지정납부기한 경과 후 체납분에 기본 3%와 매 1개월 경과 시 0.67%를 적용하는 방식으로 변경됐다고 안내합니다.
다만 고지서별·세목별 체납세액이 150만원 미만이면 월 단위 추가분 등에 적용 제외 규정이 있습니다. 기본 3%까지 면제된다는 의미는 아니므로, 기한이 지났다면 현재 납부할 금액을 홈택스에서 다시 조회하세요.
적용기준은 국세청 납부지연가산세 개정 안내에서 확인할 수 있습니다.
5. 종합소득세 중간예납 자주 묻는 질문
고지서가 조회되지 않으면 납부대상이 아닌가요?
조회되지 않는다는 이유만으로 제외대상이라고 단정할 수 없습니다. 고지 시점과 제외요건을 확인하고, 추계신고 의무가 있는 경우도 있으므로 필요하면 관할 세무서에 문의하세요.
중간예납 분납은 어떻게 진행하나요?
분납요건을 충족하면 고지세액에서 분납할 금액을 제외한 나머지를 기한 내 납부하는 방식으로 진행할 수 있습니다. 국세청 안내에 따라 납부금액을 입력하고, 이후 분납 고지서와 납부기한을 확인하세요.
중간예납세액은 내년 확정신고 때 반영하나요?
중간예납세액은 해당 귀속연도의 종합소득세 확정신고에서 기납부세액으로 정산합니다. 신고할 때 납부내역과 반영금액을 확인하세요.